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王先庆 广东财经大学流通经济研究所

在批判中创新,在反思中进取;将理论融入实际,从实际提升理论

 
 
 

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商务部经贸决策咨询委员会专家,广东省商业经济学会会长,广东财经大学流通经济研究所所长,广州市现代物流与电子商务发展研究基地主任,广州市政府决策咨询专家。

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王先庆:中国“税负”到底重不重?  

2012-03-05 08:45:55|  分类: 热点话题 |  标签: |举报 |字号 订阅

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    2月27日,“财政部官员称中国商品含税高不意味总体税负重”的新闻报道见诸新华网、人民网等重要门户网站,在网上引起了广泛争议。该官员在接受媒体采访时称,“中国商品含税高,并不意味着我国的总体税负就比发达国家重。衡量一个国家宏观税负水平,通常使用指标是财政收入占GDP的比重。2011年,我国宏观税负水平在30%左右,发达国家平均水平在40%以上,我国总体税负水平仍处于合理区间。”广东商学院流通经济研究所所长王先庆在2006年、2008年、2011年相继发表过博文认为,中国的重税政策阻碍中国经济的进步,税制改革滞后也是当前社会一切矛盾的焦点所在。本文由《中国企业报》记者郝帅采写,发表于该报2012年2月28日第01版,原标题为:财政部官员“税负不重”言论引争议。

     网络舆情:绝大多数人认为税负过重

  《中国企业报》记者2月27日22时通过查看微博发现,仅腾讯微博参与此话题讨论的人数就已超过114万人,粗略统计,持税负过重观点的人占绝大多数。

  网友“西海望”说,“税负太重,已经不敢进商场买东西,只好改去买地摊货。”

  网友“魏超”对此表示,“还有一个重要的原因,发达国家和发展中国家宏观税负合理性测量的指标是不一样的。按照世界银行的观点,发展中国家合理的宏观税负应该在20%以下,而发达国家合理的宏观税负在30%。”

  网友“陈乃文”对此表示,“尽管财政部否认中国税负世界最重,但是30%左右的增幅却大于GDP增幅、大于居民收入增长幅度却是不争的事实。”

  网友“春风化雨则”说,“物竞天择,适者生存。中小企业难道还有话语权?一方面原材料要涨价,一方面人工工资要涨,再方面税费乱摊派,还要应付形形色色的应酬和给予。若是租赁厂房或者租用办公场地的,还要面临房租上涨的压力,同行之间还有互相压价的竞争。这些就是中小企业生存的真实境况。中小企业税负过重又能怎样?”

  对于靠税收等财政支出的行政部门的收费,网友们也有自己的看法。网友“王先庆”说,且不说GDP中的水份、重复计算以及本身就“含税”,“最核心的问题,政府收了税后,该办的事还得全部重新交费。在工商局、建设局、商检局、劳动局,不管哪个部门,只要你办事,几乎没有不交费的。高速公路、铁路、教育、医疗,负担多重?工本费、手续费。而且罚款毫不留情,但服务却缺少感情。”

    企业声音:请为实体经济减税

  “税负这么重,老板都快活不下去了!”这是广东省政协委员马娅之前在谈论企业减税问题时所说的话。在广东省“两会”讨论中,有委员道出一个“非官方数字”,有1/3做出口的中小企业面临倒闭危机。委员们集体呼吁,政府要给企业减税,缓解企业生存危机,才能更好地促进消费,拉动内需。

   说到中小企业发展困境的问题,广东省政协委员黄小峰透露,如今政府财政总收入有八成到九成来源于税收,在如今的经济环境中,中小企业发展困难,要实现5%的利润都有难度,因此政府要考虑如何给其减税增效。
  黄小峰建议,政府要认真考虑为实体经济减负、减税、增效的问题,“否则我们最活跃的民营企业、中小企业在恶劣的经济条件下,很可能会退出市场。”

  “珠啤这样的国企都受不了,民营企业情何以堪?”广东省越秀代表团人大代表、珠江啤酒集团有限公司的统计主管臧晓明感言,在原材料成本暴涨的年代,企业税负却不减反增,像珠江啤酒2011年税负增加1200万元,那相当于要多造2亿支啤酒才补得了“窟窿”。

  臧晓明说,2006—2011年间国内生产总值增长是1.8倍,财政预算收入增长是2.4倍,从财政报告中可以看出税收占了80%,可见财政收入增长主要靠的是税收的增长,而且都超过GDP增速,这说明企业、个人在这5年间承担的税负是越来越重。

  经济学教授周天勇说,“如果不设法避税和逃税,会有将近85%的企业被迫破产倒闭。”

  资深财经评论员朱大鸣在博客中发表文章称,“重税主义带来了严重的后果,对大多数个体工商户和中小企业而言,税还只占其交给政府费用的1/3左右,而多种收费占到近2/3,其中有工商管理费、市场管理费、年检费和质量检验费等等,这让很多个体户和小企业不堪重负。”

  朱大鸣表示,“从某种程度上,垄断与重税是当前中国经济面前的两大毒瘤,这两大毒瘤不断侵袭着经济健康发展的组织。垄断,阻碍个体竞争和自由互利交易,重税,阻碍资本积累和削弱消费能力。调结构和保增长等经济目标的实现,都需要在这两个关节点上动刀子。”

http://www.zgqy.cc/shownews.php?doc_id=6484

 

附1:王先庆:中国何时开始大减税?
2006年2月4日 开商博客

“重税”与“轻税”是中国几千年来一直都有争论的话题。20多年来的改革发展,在经济高速增长的同时,中国的税收增长一直快于经济增长速度,尤其是农民和居民的收入增长速度,更快于消费增长速度。既然政府将经济增长的相当一部分以税收的方式拿走了,那么作为平衡,就应该用其中的一部分弥补居民消费的不足(如免费教育、免费医疗等),从而使居民本来就少的收入不至于捉襟见肘。

然而,实际情形是,税收是增长了,但居民的公共支出却在发疯似地增长,用于个人消费的可能性更加受限制,几乎所有的公共支出现在都似乎在考虑收费,而且收费的额度还在增加。水、电、医疗、教育、公共交通、电信、卫生、环境、治安、文化、住房等。既然国家拿那么多税收去了,又不用于公共支出,那又何必要那么多税?

当然,现在的理由是用于急需的建设,但现在看来,这都是一种漂亮的借口。不难发现,各地的盲目投资、重复建设项目大多是政府在进行,各种“拍脑袋”项目所造成的亏损最后仍然是政府卖单,大量银行坏帐也要政府卖单。也就是说,有相当一部分税收被用于为政府官员的低水平投资、盲目投资以及高消费(有的压根儿是什么都不懂,叫“乱撒钱”而不是“投资”)“埋单”了。

虽然本人没有计算这到底有多大比例,但有一点可以肯定的是,在目前的体制下,税收的使用效率是值得怀疑的。如此下去,将会损害经济的持续增长的动力,使经济运行在一个相当虚的“沙面”上运行,表面上总量很大,但实际上所积累和留存的财富很少。

与其如此,还不如“减税”,还富于民。让民自主支出,扩大消费,推动经济增长。

总之,本人以为,中国延续了20多年的重税政策体系该休矣!!

 应该从现在开始,国家应该开始检讨税收的支出有效性和效率。同时全国人大应该严格限制开征新的税种和防止不断扩大征税范围。目前,每天打开报纸,就看到又要增加相关税种或如何征税,无论如何,这于国家经济将不是福音。

  经济学的原理表明,当税收超过一定程度,它将阻碍经济增长!!!我认为,现在它已经是事实!!!!!!

(注:这是我2006年2月4日发表在开商博客上的一篇文章,考虑到近期人们对减税问题的关注。特转发。原出版:http://blog.kesum.cn/user1/19/archives/2006/211.html

 

附2:王先庆:重税政策阻碍中国经济进步
    2011年4月25日 网易博客

     ——税制改革滞后对中国经济的危害及影响

2008年美国金融危机爆发以来,中国经济改革三十年来的诸多深层次问题相继暴露出来,例如,内需不足、出口过度、外资依赖、服务业发展滞后、定价权缺失、市场诚信危机、企业生存能力偏弱、产业转型缓慢等,然而,在这一系列问题背后,最深层次的根源是什么?是一只什么样的“大手“才导致这些问题同时出现而又难以扭转?又是什么样的“魔咒”在警示着中国会否进入“中等收入陷阱”?在我看来,最核心、最关键、最深层次的因素,就是代表着传统体制的最后堡垒的旧税制。可以说,目前中国税收体制如果不进行大的改革,整个经济进步、转型和提升,都将成为空话。税制改革滞后也应该是目前中国改革中最难的部分,是当前社会一切矛盾的焦点所在。过去,学术界几乎都回避谈这个话题,但中国经济发展到今天,税制问题已经成为绕不过去的“坎”。

一、现行税收体制是传统计划体制遗留中最根深蒂固的最后堡垒,阻碍着旧体制的彻底变革。计划体制中的专权和强权意识,体现为对百姓利益的轻视。所谓“国家得大头,集体得中头,个人得小头”,其最基本的理念就是源于一切财产和财富都是国家主导和提供的,对私有产权是排斥的。正因为如此,现行税收体系可以说是不顾一切地去扩大税基和税额,尽量国家利益的最大化和个人利益的最小化。这也是改革开放三十年来,税收增长长期大大高于GDP增长,以及企业活力不足、内需消费不足的根源。

二、现行税收征管以及设计理念助长了“政府万能”思想的体现。所谓的“税收促进经济进步”、“税收取之于民,用之于民”的宣传口号,其成立的前提条件,就是假定:政府部门在取得税收后,不仅不会出现贪污、腐败、管理不善、征管成本过高等可能导致税收被挪用滥用的情形,而且还“天真地”肯定,政府的各类投资决策是正确的,从而不会导致在用纳税人的钱进行各类投资时不会出现失误,而且用得最好、用科学。实际上,智商最低的人现在也应该知道,这是一个“伪命题”,税收是否促进经济进步,以及税收是否用之于民,并没有天然的必然性,它取决于政府自身的体制体系、治理结构以及法律约束、监管保障等。进一步说,就是在某种意义上,税收暴涨的背后动因,有着某些非理性的东西。

三、税收长期高增长为政府部门乱花钱、乱投资、乱拍板、乱决策、乱上项目、乱讲排场提供保障。为何有些政府部门及官员,对为企业和百姓提供服务兴趣不大,但对各种收费项目或能增加税收的项目感兴趣?为何有些地方把企业变成了企业,地方首脑变成了“董事长”,整天搞形象工程和招商引资,没完没了挖路修路?为什么各地方在民生问题并没有根本解决的情况下,却大建楼堂馆所?为何有些政府官员迷恋坐豪车、吃豪宴,乐于外出开会、考察和学习?这一切的背后,就是政府的钱太多,“花钱的感觉太好”,不花白不花。这也就是不少人说过的,也只有中国的地方政府才会为一些意义不大的庆祝会、纪念会、运动会、验收会、评选会动不动数千万元甚至数十亿元的花钱,因为这种“花钱不心痛”,还为自己带来政绩和名利。

四、现行税制是旧的经济发展方式的“保护伞”。简单地说,过去三十年,我们的发展方式就是“重生产,轻消费;重制造,轻服务;重出口,轻内需;重外资,轻内资;重投资,轻收益;重国企,轻民企;重产品,轻品牌;重产量,轻销售”,这个“八重八轻”也是我近二十年经济研究的一个归纳和总结,可以称为“王氏八重八轻模型”,成为我解析中国经济模式的一个重要视角和内容。在这一系列问题的背后,最核心的东西,就是“重税收,轻福利”。所以,现在谈“扩内需、转方式、调结构、促民生”,如果税制的大变革,这一切都将是头痛医头,脚痛医脚,成效有限。中国必须通过改革现行税制以及“大减税”,来实现新时期的新发展。

总体而言,目前中国的税收体制已经严重落后于经济社会的进步。现行税收体制是建立在工业化初期产品严重不足以及服务业十分落后的背景下,在这一时期,由于产品严重供不应求,因此企业生产或服务很少“无效”,一般是生产多少就有卖多少,因此,将税收征收的重心放在生产环节,是必然选择。然而,现在已经是工业化中后期,无论工业品,还是农产品,“供过于求”将成为常态,企业生产的产品或提供的服务可能一件都卖不出或颗粒无收。然而,按照现在的税收体系,是只要企业开工或开门,就必须交税。至于你是否赚钱,才不管呢。唯其如此,大量企业不是为国家打工,就是为外资打工,自己忙死忙活,却可能一无所有。这正是本土企业活力不足的原因,也是国内资本向海外流失以及大量假外资企业存在的原因。更主要是的,大量税收所依托的不是有效的生产和服务,从而导致“税基悬空”的现象。

此外,为何我国服务业普遍得不到发展,就是因为地方政府普遍认为服务业不好征税,税收太少,浪费了土地。实际上,中国经济中的许多怪现象,都可以从中找到原因。由此而产生的相关问题,估计用一本书才能写完,因此,本文不展开分析。

五、重税政策滋长了市场诚信的缺失,阻碍了中国市场经济体制与体系的完善和进步。在目前的税制体系下,税收征管几乎是以“敌对”的方式与征收对象“斗智斗勇”,几乎是全民都在与税收部门博弈,因为,在当前的经济条件下,无论中高收入阶层,还是低收入阶层,无论大中型国有企业,还是小型民营企业,面对“国家得大头”的重税政策,都难以心理平衡,于是,形形色色的各种地方性或部门性减税、逃税、避税等成为普遍现象。而各级税收征管部门基于种种原因,不可能实现在税收面临“一视同仁”,难免税收不公平现象广泛存在。一些企业为了少交税,不仅存在几套帐本、大量关联交易、瞒报少报、假出口假外资,而且不愿向社会提供真实的数据和经营信息。这导致的最大后果,就是我们的经济世界处处充满着谎言,统计数据严重失真。有人说,中国经济数据中,除了地方政府的GDP有可能多报外,几乎所有的企业数据都有可能少报,大量的收益和财富处于隐性、灰色或在地下状态运行,其危害自不用细说,怎么夸大都不过。

为何经常性的宏观调控无效?因为它依据是的不真实的数据信息,它调控的对象和内容常常是虚置的,悬在半空的,这才是中国经济成长道路上十分可怕的事情。

至于中国税收体制改革的大方向,其实这些年来,专家和相关部门都有大量研究,但大思路应该是:税收征收的环节和重心应该从生产过程和服务过程转向消费过程,即在人们已经取得收入去实现最终消费时,才去征收。也就是说,先让本土企业活起来,先百姓富起来,这样的税收才有根基,社会和经济才能健康和谐。尽管这种征收体系对税务部门的工作模式和征管模式都是一种巨大的革命,但它却是世界潮流,必须向前。

 

(本文原创,转载或引用,请务必注明)

参见:http://www.gser.cn/gser/articleShow.php?id=7691

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